قوانین جدید بیمه و مالیات حقوق ۱۴۰۴؛ هر آنچه حسابداران باید بدانند
با آغاز سال ۱۴۰۴، تغییراتی در قوانین بیمه و مالیات حقوق اعمال شده که دانستن آن‌ها برای حسابداران، مدیران مالی و کارفرمایان امری ضروری است. در این مقاله، به مهم‌ترین اصلاحات و تغییرات در حوزه بیمه تأمین اجتماعی و مالیات حقوق سال ۱۴۰۴ می‌پردازیم و نکاتی کاربردی را برای اجرای صحیح آن‌ها ارائه می‌دهیم.
۱. حداقل و حداکثر حقوق مشمول بیمه در سال ۱۴۰۴
بر اساس مصوبه شورای عالی کار برای سال ۱۴۰۴:
-
حداقل دستمزد ماهیانه: ۹۸,۵۰۰,۰۰۰ ریال
-
حداکثر حقوق مشمول بیمه: معادل ۷ برابر حداقل حقوق، یعنی ۶۸۹,۵۰۰,۰۰۰ ریال
بنابراین، کارفرمایان باید دقت کنند که سقف پرداخت حق بیمه در گزارش‌های لیست بیمه رعایت شود. پرداخت بیشتر از این سقف، مشمول بیمه نخواهد بود.
۲. حق بیمه سهم کارگر و کارفرما
در سال ۱۴۰۴ همچنان نرخ بیمه به شکل زیر باقی مانده:
-
سهم کارگر: ۷٪
-
سهم کارفرما: ۲۰٪
-
بیمه بیکاری (در صورت شمول): ۳٪
-
مجموع کل سهم بیمه: ۳۰٪
برای بیمه‌شدگان خاص، مثل قراردادهای موقت یا پروژه‌ای، شرایط خاصی نیز ممکن است اعمال شود.
۳. معافیت مالیاتی حقوق سال ۱۴۰۴
بر اساس قانون بودجه ۱۴۰۴:
-
معافیت مالیاتی سالانه: ۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
-
معافیت ماهانه: ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ ریال
یعنی حقوق ماهانه تا ۱۰ میلیون تومان از پرداخت مالیات معاف است. هر مبلغی مازاد بر این رقم، طبق نرخ‌های پلکانی زیر مشمول مالیات خواهد بود:
| طبقه حقوق | نرخ مالیات |
|---|---|
| از ۱۰ تا ۱۵ میلیون تومان | ۱۰٪ |
| از ۱۵ تا ۲۵ میلیون تومان | ۱۵٪ |
| از ۲۵ تا ۳۵ میلیون تومان | ۲۰٪ |
| بالای ۳۵ میلیون تومان | ۳۰٪ |
نکته: این نرخ‌ها برای کارکنان بخش خصوصی و دولتی یکسان است.
۴. نکات مهم برای حسابداران و کارفرمایان
-
به‌روز کردن نرم‌افزارهای حقوق و دستمزد: مطمئن شوید سیستم محاسباتی شما اعداد جدید را به‌درستی اعمال می‌کند.
-
بررسی معافیت‌ها و کسورات اختیاری: از جمله بیمه‌های مکمل یا معافیت‌های خاص برای ایثارگران یا کارکنان مناطق کمتر توسعه‌یافته.
-
ارسال به‌موقع لیست بیمه و مالیات: عدم ارسال به‌موقع، جریمه‌هایی سنگین به همراه دارد.
جمع‌بندی
قوانین بیمه و مالیات حقوق سال ۱۴۰۴، با هدف افزایش شفافیت مالی و عدالت مالیاتی، به‌روزرسانی شده‌اند. برای جلوگیری از جرائم مالیاتی و بیمه‌ای، آگاهی و اجرای صحیح این قوانین اهمیت بسیاری دارد. حسابداران عزیز باید با دقت، تغییرات را در سیستم‌های مالی خود پیاده‌سازی کرده و کارفرمایان را در مسیر انطباق با مقررات راهنمایی کنند.
منابع:
-
قانون بودجه سال ۱۴۰۴
-
بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی و تأمین اجتماعی