راهنمای کامل مالیات بر درآمد حقوق در سال 1404 (نرخها، معافیتها و نحوه محاسبه)
متا دیسکریپشن: در این راهنمای جامع، با مالیات بر درآمد حقوق در سال 1404، نرخهای مالیاتی، معافیت حقوق، جدول پلکانی و نحوه محاسبه مالیات حقوق آشنا شوید. مناسب کارفرمایان، حسابداران و کارکنان.
مالیات بر درآمد حقوق چیست؟
مالیات بر درآمد حقوق یکی از انواع مالیاتهای مستقیم است که مطابق قانون مالیاتهای مستقیم،
از حقوق و مزایای کارکنان بخش دولتی و خصوصی دریافت میشود.
مسئولیت محاسبه، کسر و پرداخت این مالیات بر عهده کارفرما بوده و باید در مواعد مقرر
به سازمان امور مالیاتی کشور پرداخت گردد.
در سال 1404، مالیات حقوق به صورت پلکانی و تصاعدی محاسبه میشود؛
به این معنا که با افزایش میزان حقوق، نرخ مالیات نیز افزایش مییابد.
معافیت مالیات بر حقوق در سال 1404
بر اساس قانون بودجه سال 1404، سقف معافیت مالیاتی حقوق به شرح زیر تعیین شده است:
- معافیت سالانه: 2,880,000,000 ریال (288 میلیون تومان)
- معافیت ماهانه: 240,000,000 ریال (24 میلیون تومان)
حقوق و مزایایی که در این بازه قرار میگیرند، به طور کامل از پرداخت مالیات معاف هستند.
جدول نرخهای مالیات بر درآمد حقوق 1404
جدول مالیات حقوق سالانه
| بازه درآمد سالانه (ریال) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا 2,880,000,000 | معاف |
| 2,880,000,001 تا 3,600,000,000 | 10% |
| 3,600,000,001 تا 4,560,000,000 | 15% |
| 4,560,000,001 تا 6,000,000,000 | 20% |
| 6,000,000,001 تا 8,000,000,000 | 25% |
| بیش از 8,000,000,000 | 30% |
جدول مالیات حقوق ماهانه
| بازه درآمد ماهانه (ریال) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا 240,000,000 | معاف |
| 240,000,001 تا 300,000,000 | 10% |
| 300,000,001 تا 380,000,000 | 15% |
| 380,000,001 تا 500,000,000 | 20% |
| 500,000,001 تا 666,666,667 | 25% |
| بیش از 666,666,667 | 30% |
نحوه محاسبه مالیات بر حقوق در سال 1404
برای محاسبه صحیح مالیات حقوق، مراحل زیر باید به ترتیب انجام شود:
مرحله اول: تعیین حقوق ناخالص
حقوق ناخالص شامل حقوق پایه بهعلاوه کلیه مزایای مشمول مالیات مانند اضافهکاری،
فوقالعادهها و پاداشهای مستمر است.
مرحله دوم: کسر حق بیمه
از حقوق ناخالص، 7 درصد حق بیمه سهم کارگر کسر میشود.
عدد بهدستآمده، حقوق مشمول مالیات است.
مرحله سوم: اعمال معافیت ماهانه
پس از کسر بیمه، معافیت ماهانه (240,000,000 ریال) از حقوق مشمول مالیات کسر میشود.
مرحله چهارم: اعمال نرخهای پلکانی
مبلغ باقیمانده، طبق جدول پلکانی مالیات حقوق 1404 محاسبه و مالیات نهایی تعیین میشود.
حقوق و مزایای مشمول و غیرمشمول مالیات
اقلام مشمول مالیات
- حقوق پایه
- اضافهکاری
- فوقالعادهها و مزایای مستمر
- پاداش و کارانه
اقلام غیرمشمول مالیات
- عیدی سالانه تا سقف معافیت قانونی
- سنوات خدمت
- هزینه مأموریت
- خسارت اخراج و بازخرید
مثال محاسبه مالیات حقوق 1404
فرض کنید حقوق ناخالص ماهانه یک کارمند 275,000,000 ریال باشد:
- معافیت ماهانه: 240,000,000 ریال
- حقوق مشمول مالیات: 35,000,000 ریال
- نرخ مالیات: 10%
- مالیات قابل پرداخت: 3,500,000 ریال
نکات مهم برای کارفرمایان و حسابداران
- اطمینان از بهروزرسانی نرمافزار حقوق و دستمزد
- ثبت صحیح اطلاعات در سامانه مالیات حقوق
- اعمال دقیق معافیتها قبل از محاسبه مالیات
- پرداخت بهموقع مالیات جهت جلوگیری از جرائم مالیاتی
جمعبندی
آشنایی کامل با مالیات بر درآمد حقوق در سال 1404،
نرخها، معافیتها و نحوه محاسبه آن، نقش مهمی در جلوگیری از جرائم مالیاتی
و مدیریت صحیح حقوق و دستمزد دارد.
در صورت نیاز به مشاوره تخصصی، استفاده از خدمات مشاوران مالیاتی میتواند
ریسکهای مالیاتی را به حداقل برساند.
برای آشنایی با روش های محاسبه مالیات شخصی و شرکتی کلیک کنید